小規模納稅人免征增值稅之申報小技巧
前臺申報監控少 易出疑點別大意
征期金三申報表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統一
專票有數不享受 不超三十有紅利
個體申報要三看 一欄免稅核定額
注銷遷移非征期 按季三十要切記
有數據的不動產 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優惠沒問題
請看這張表
一欄要大二加三 四五六欄也統一
一般情況下，指小規模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
專票有數不享受 不超三十有紅利
代開或自開的增值稅專用發票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發票對應的銷售額，可以享受免稅。
個體申報要三看 一欄免稅核定額
小規模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數據。
注銷遷移非征期 按季三十要切記
若小規模納稅人是于季度中間開業或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。
有數據的不動產 五率扣除多在意
小規模納稅人申報表新增“本期銷售不動產的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產扣除額，納稅人超過小規模免稅標準后，此欄次數據與5%征收率的應稅銷售額數據應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產銷售額），不動產銷售額也可以享受免稅。
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